设立毛里求斯投资基金的6大须知

​​近年来，毛里求斯已将自己确立并定位为卓越、高声誉和最佳选择之一的国际金融中心 (IFC)。加上毛里求斯在公司治理方面不断取得的良好成就，包括在世界银行的营商便利度高居13位，并在实施必要的税收和政策改革后从欧盟理事会的灰名单中删除，因此在毛里求斯设立和管理私募股权基金已成为一个有吸引力的提议。除此之外，毛里求斯也逐渐成为弥补投资者与稳定投资需求司法管辖区之间差距的领导者，其中大部分位于非洲或亚洲大陆。

毛里求斯与 42 个国家签订了避免双重征税条约，并与 36 个国家签订了投资促进和保护协议 (IPPA)，其中 17 个是非洲国家。IPPA 为投资者提供了选择毛里求斯投资途径的另一个理由。毛里求斯还部署了相关法律来执行 FATCA 和共同报告标准，并签署了实施税收条约相关措施的多边公约，以避免税基侵蚀和利润转移，并在国内和通过税收条约实施经合组织 BEPS 一揽子计划的结果规定，努力遵守国际规范。

特加商务咨询是一支由经验丰富的律师、特许会计师和合格的金融专家组成的团队，协助国际客户在毛里求斯等国家设立投资基金并获得基金管理牌照。我们提供从在毛里求斯注册公司的流程、公司银行账户开立到获得毛里求斯基金经理执照的最后一步的持续支持，以确保实体的顺利运作。如果您计划投资毛里求斯基金设立，特加商务咨询的专家团队通过本文提供了在您设立毛里求斯投资基金之前需要了解的 6 件重要事项。

为什么考虑在毛里求斯设立投资基金业务？

在毛里求斯设立的基金受益于低税收环境，并可以使用该国庞大的避免双重征税协定网络。根据目前的认定外国税收抵免框架，毛里求斯税务居民基金的最高所得税税率为 3%。此外，毛里求斯不对股息和利息支付征收任何资本利得税和预扣税。

毛里求斯在地理上具有优势，它与阿联酋共享同一时区，允许毛利求斯与世界各国在同一天进行交易。

• 此外，毛里求斯是公认的金融服务中心，拥有完善的法规和专业的服务。毛里求斯还具有政治稳定的氛围，其法律体系受到英国普通法和法国民法的启发，司法最后选择枢密院司法委员会。
• 从政治和社会稳定的角度来看，再加上强大的法律体系，毛里求斯在经商便利度排名中始终名列前茅。令人欣慰的是，没有货币管制。换句话说，毛里求斯的外国投资者无需获得许可即可汇回收益、股息或资本收益。

毛里求斯投资基金的监管机构？

作为非银行金融服务行业和全球业务的综合监管机构，毛里求斯金融服务委员会 (FSC) 负责许可、监管、监督和监督毛里求斯的业务运营行为。FSC 与毛里求斯税务局合作，除其他事项外，将确定毛里求斯的资金是否符合实质性标准，并制定政策以实现立法和投资便利化之间的动态平衡。

设立毛里求斯基金的法律实体有哪些？

毛里求斯投资基金可以成立为公司、有限责任公司、信托、有限合伙企业、基金会或毛里求斯金融服务委员会 (FSC) 授权或认可的任何其他合法组织。

毛留求斯基金种类有哪些？

• 基金可以是可变股本的开放式基金，可以归类为 CIS，也可以是固定股本的封闭式基金，可以归类为私募股权基金。
• 开放式基金和封闭式基金之间的区别在于，开放式基金需要根据参与者的要求赎回其股份，价格等于这些资产的资产净值（减去费用和佣金）。封闭式基金不存在此要求。
• 集体投资计划 (CIS) 通常由公共或私人企业、单位信托或保护单元公司 (PCC) 组成。这些可以针对散户和非散户投资者。封闭式基金的监管不如开放式基金严格。
• 封闭式基金的特点是投资者无法决定何时以及如何提取基金。这些是私募股权基金最常见的结构。典型的载体是私人股份有限公司或有限合伙企业。他们可以吸引散户和非散户投资者。
• 而另类投资基金 (AIF) 是专供合格且经验丰富的投资者（或当选的资深投资者）使用的专家基金或专业集体投资计划 (PCIS)。这些可以以企业、有限合伙、受保护的单元公司和信托的形式形成。
• 此外，有四种类型的 CIS：
  • 全球 CIS – 一项完全受监管的计划，主要面向公众。全球 CIS 通常不需要在国内获得 GBC 许可证，并且没有资格获得通常适用于基金的任何豁免；
  • Professional CIS – 一种计划，其中股票仅提供给经验丰富的投资者或通过私人配售获得。政府或公共机构以及银行都是经验丰富的投资者的例子。如果专业 CIS 的利益未向公众转移且未在证券市场上市（无论是在毛里求斯还是国外），则大多数要求和法律不适用于专业 CIS；
  • 专业 CIS——投资于房地产、衍生品或商品以及其他 FSC 认证商品的计划。
  • 专家基金——专为专家投资者提供的计划。专业投资者是指初始投资至少为 100,000 美元的投资者。适用于全球基金的大部分职责和限制不适用于专家基金。

毛里求斯投资基金有哪些税务要求？

• 在税收方面，在毛里求斯成立的每个基金结构均需就其应课税净收入（应税收入减去可扣除成本）缴纳 15% 的税款。在满足实质性条件的前提下，该基金的“外国来源收入”（即在海外赚取的股息和利息）按 80% 的税率获得部分豁免，从而在基金层面产生 3% 的有效税负。在毛里求斯的基金层面，出售运营工具中的股票或债券产生的利润或收益也免征企业所得税。毛里求斯也没有就向股东支付股息、支付利息或赎回或转让股份征收预扣税。

在毛里求斯成立投资基金的实质要求是什么？

• 要被视为毛里求斯税务居民，该基金必须满足实质性要求，包括在毛里求斯开展核心创收活动，直接或间接雇用合理数量的具有适当能力的个人开展上述核心活动，具有与其活动水平相称的最低支出水平，并证明它是通过基金从毛里求斯控制和管理的：
• 拥有至少两名具有足够专业背景并能在任何时候独立行事的常驻董事；
• 始终保持其在毛里求斯的主要银行账户；
• 始终在毛里求斯的注册办事处保存和维护其会计记录，并准备其法定财务报表，这些报表将在毛里求斯进行审计。
• 毛里求斯基金的有效管理地点将取决于与公司核心创收活动相关的战略决策是在毛里求斯还是在毛里求斯做出，以及董事会的大部分会议是在毛里求斯举行还是在毛里求斯举行该基金在毛里求斯定期行使。

结论 

• 虽然毛里求斯国际金融公司近年来已成为首选地点，但它仍然是一个充满潜力的国家，非常强调遵守国际规范，并尽一切努力被必要的组织列为合规管辖区。毛里求斯有望成为投资基金进入非洲和亚洲市场的重要地点。
• 驾驭毛里求斯复杂的商业环境可能是一个具有挑战性的过程——至少可以说是一件麻烦事。然而，凭借上述关于税率和商业友好环境的主要好处，很容易理解为什么许多企业会选择在毛里求斯设立。因此，特加商务咨询希望本文能让您更好地了解在毛里求斯设立投资基金之前需要了解的 6 件重要事项，以便您做出明智的决定。
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